Belastingplan 2025: wijzigingen in belastingen voor ondernemers
Het kabinet doet elk jaar voorstellen om belastingen voor ondernemers aan te passen. Er wordt gekeken naar koopkracht voor alle Nederlanders en een goed ondernemersklimaat. En of er voldoende belasting wordt opgehaald voor gezonde overheidsfinanciën. Deze maatregelen staan in het Belastingplan 2025. Op deze pagina staan de belangrijkste maatregelen voor ondernemers. De meeste maatregelen zijn op 1 januari 2025 al ingegaan.
Wijzigingen inkomstenbelasting ondernemers
Ondernemen en bedrijfsoverdracht
- Verlagen 2e schijf box 2 van 33% naar 31%
- Inkoopfaciliteit dividendbelasting blijft bestaan
- Versoepeling renteaftrekbeperking vennootschapsbelasting van 20% naar 24,5%
- Aangepaste regels voor belasting op bedrijfsoverdracht (BOR en DSR ab)
- Aanpassingen expatregeling voor werknemers uit het buitenland
- Geven uit vennootschap is beperkt aftrekbaar van vennootschapsbelasting. Giftenaftrek in de inkomstenbelasting (IB) en in de vpb blijft bestaan. Het plafond van de periodieke giftenaftrek in de inkomstenbelasting wordt verhoogd van € 250.000 naar € 1,5 miljoen.
Autobelastingen
- Korting motorrijtuigenbelasting (mrb) emissievrije auto’s tot en met 2029
- Bpm plug-in hybride personenauto’s wordt hetzelfde als voor personenauto’s
Overdrachtsbelasting
Energiebelasting
Overige belastingen
- Btw-tarief voor overnachtingen in 2026 van 9% naar 21%
- Stapsgewijze verhoging kansspelbelasting naar 34,2% in 2025 en 37,8% in 2026
- Verruiming werkkostenregeling (WKR): het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte gaat in 2025 omhoog van 1,92% naar 2% en in 2027 naar 2,16%
Btw-tarief voor cultuur, boeken en sport nu niet naar 21%
Voor cultuur, kunst, boeken en sport wilde het kabinet het btw-tarief wijzigen van het verlaagde tarief (9%) naar het algemene tarief (21%). De Tweede Kamer stemde tegen deze maatregel. Daarom gaat de btw-verhoging nu niet door. Het kabinet kijkt naar een andere invulling voor de afschaffing van verlaagde btw-tarieven op media, cultuur en sport.
Alle belastingmaatregelen voor ondernemers
Op Ondernemersplein staan alle belastingmaatregelen van het kabinet voor ondernemers. Of lees het volledige Belastingplan 2025 en de bijbehorende stukken voor alle maatregelen die het kabinet heeft genomen.
