Voorstel kabinet voor belastingwijzigingen burgers

Het kabinet wil per 1 januari 2025 de tarieven en de belastingschijven voor de inkomstenbelasting aanpassen. En de algemene heffingskorting (AHK) verlagen en het afbouwpunt koppelen aan het minimumloon. De nieuwe belastingmaatregelen zorgen ervoor dat vooral mensen met een middeninkomen meer te besteden krijgen.

Als de AHK omlaaggaat, betalen mensen wel iets meer belasting en premies over hun inkomen. Het kabinet wil ook mensen met lage inkomens ondersteunen. Dat gebeurt bijvoorbeeld met een hogere huurtoeslag en meer kindgebonden budget.

Voorstel kabinet voor belastingtarieven en schijfgrenzen

Het kabinet stelt de volgende wijzigingen voor:

• Het tarief voor de 1e schijf gaat omlaag naar 35,82%.
• Het tarief in schijf 2 gaat iets omhoog naar 37,48%.
• Het tarief in schijf 3 blijft 49,50%.
• De algemene heffingskorting (AHK) wordt € 335 lager.
• Het inkomen waarop de AHK begint met afbouwen wordt gekoppeld aan de hoogte van het minimumloon. Bij het minimuminkomen geldt de maximale AHK. De hoogte van de AHK blijft verder afhankelijk van de hoogte van het inkomen. Lage inkomens krijgen de maximale AHK. Vanaf een bepaald inkomen wordt de AHK steeds lager.

In de tabellen staan de geplande belastingtarieven en de schrijfgrenzen voor de inkomstenbelasting.

Belastingtarieven: percentage inkomstenbelasting dat u betaalt als u jonger bent dan de AOW-leeftijd

	2024	2025
Belastingtarief in schijf 1	36,97%	35,82%
Belastingtarief in schijf 2	36,97%	37,48%
Belastingtarief in schijf 3	49,50%	49,50%

Schijfgrenzen inkomstenbelasting

	2024	2025
Belastingschijf 1	inkomen tot € 38.098	inkomen tot € 38.441
Belastingschijf 2	inkomen van € 38.098 tot € 75.518	inkomen van € 38.441 tot € 76.817
Belastingschijf 3	inkomen boven € 75.518	inkomen boven € 76.817

Vooral mensen met middeninkomens houden netto meer over

Werken moet meer lonen. Voor mensen in loondienst gaat de 1e schijf in de inkomstenbelasting omlaag. En de 3 belastingschijven krijgen hogere schijfgrenzen. Ook voor mensen met een AOW of een uitkering is dat een voordeel. Vooral werkenden met een middeninkomen gaan er netto meer op vooruit dan zonder de belastingmaatregelen. In de rekenvoorbeelden is uitgegaan van een verwachte verhoging van salarissen en de wettelijke stijging door indexatie van het minimumloon en van de AOW. Mensen met lage inkomens krijgen bovendien hogere toeslagen, zoals een hogere huurtoeslag en meer kindgebonden budget.

Wat meegenomen is in de berekeningen

Deze maatregelen hebben voor elke belastingplichtige met een inkomen hetzelfde gevolg. Het maakt niet uit hoe het huishouden is samengesteld. Krijgt iemand toeslagen, bijvoorbeeld een huurtoeslag? Dan komt het bedrag van de toeslagen nog boven op de bedragen in de rekenvoorbeelden. Voor gepensioneerden is de berekening gemaakt met de voorlopige AOW-bedragen en de voorlopige bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) voor 2025. Met een indexatie van pensioenen is geen rekening gehouden, want dat bepalen de pensioenfondsen.

Rekenvoorbeelden gevolgen maatregelen inkomstenbelasting

Het kabinet stelt voor om het recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting (AHK) vanaf 2028 weer uit te breiden. Het voorstel van het kabinet geldt voor een kleine groep huishoudens die door een samenloop van regelingen (verder) onder het sociaal minimum (bijstandsnorm) uitkomen. 

Het gaat om zogeheten alleenverdieners. Dat zijn huishoudens waarin: 

• de personen fiscaal partner zijn;
• het totale inkomen lager is dan ongeveer € 48.500;
• de ene persoon op 1 januari 1963 of daarna geboren is en weinig of geen inkomen heeft;
• de andere persoon een inkomen heeft waarmee die weinig of geen recht heeft op arbeidskorting. Dat is meestal als iemand een arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgt.

Huishoudens niet onder sociaal minimum laten uitkomen

Door een samenloop van regelingen komen deze huishoudens (verder) onder het sociaal minimum uit. Met dit voorstel wordt die oorzaak weggenomen.

Maatregel gepland voor 2028

De ingangsdatum van deze maatregel staat nog niet vast, maar het kabinet streeft ernaar om de maatregel in 2028 in te voeren. Voor de periode 2025-2027 hebben gemeenten een tijdelijke regeling, waarbij een kleine groep huishoudens een compensatie ontvangt.

Voor cultuur, kunst, boeken en sport wil het kabinet het btw-tarief wijzigen van het verlaagde tarief (9%) naar het algemene tarief (21%). Dit geldt bijvoorbeeld voor:

Btw-tarief 21% per 1 januari 2026 voor cultuur, kunst, boeken en sport

Categorie	Btw-tarief 21% per 1 januari 2026
Musea	Openbare musea en verzamelingen.
Muziek en toneel	Concerten, muziekfestivals, toneeluitvoeringen, dansvoorstellingen, musicals en cabaretvoorstellingen.
Kunst	Invoer en levering van kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiek. En optredens van uitvoerende kunstenaars.
Boeken	Boeken, e-books, fotoboeken, stripboeken, kleurboeken, werkboeken en werkschriften van ten minste 32 pagina’s, educatieve informatie voor onderwijs, dagbladen, weekbladen en tijdschriften. En het (digitaal) leveren en uitlenen van boeken.
Sport	Sportbeoefening bij commerciële aanbieders, zoals een sportschool of schaatsbaan. En de toegang tot sportwedstrijden (ook bij een sportvereniging).

Na de btw-verhoging kunt u hier meer voor gaan betalen. Met de wijziging van het btw-tarief wil het kabinet de belastinginkomsten verhogen.

Nieuw btw-tarief voor cultuur, kunst, boeken en sport geldt vanaf 1 januari 2026

Het kabinet wil dat de wijziging ingaat op 1 januari 2026. Koopt u kaartjes voor een theatervoorstelling op 24 augustus 2025, maar vindt de voorstelling op 2 januari 2026 plaats? Dan betaalt u voor die kaartjes alvast het algemene btw-tarief van 21%. 

Scholen krijgen compensatie voor hogere btw op lesmaterialen

Basisscholen en middelbare scholen krijgen extra geld om de hogere btw op lesmaterialen zoals schoolboeken te compenseren. Voor mbo-scholen geldt die compensatie voor het lesmateriaal in de basisvaardigheden (lezen, schrijven, rekenen en burgerschap) aan studenten onder de 18 jaar. Het gaat om een totaalbedrag van € 60 miljoen per jaar.

Het kabinet wil het btw-tarief voor overnachtingen wijzigen van het verlaagde tarief (9%) naar het algemene tarief (21%). Dit geldt wanneer u verblijft in bijvoorbeeld een hotel, vakantiewoning of stacaravan.

Het kabinet stelt voor dat voor kamperen wel het verlaagde btw-tarief blijft gelden. En de daklozenopvang en de Ronald McDonald Huizen krijgen subsidie om de hogere btw te compenseren.

Na de btw-verhoging kunnen overnachtingen duurder worden. Met de wijziging van het btw-tarief wil het kabinet de belastinginkomsten verhogen.

Nieuw btw-tarief voor overnachting geldt vanaf 1 januari 2026

Het kabinet wil dat de wijziging ingaat op 1 januari 2026. Boekt u bijvoorbeeld op 28 november 2025, maar vindt de overnachting op 4 februari 2026 plaats? Dan geldt het btw-tarief van 21%.

Het kabinet wil de belasting op kansspelen verhogen. Vanaf 1 januari 2025 stijgt de kansspelbelasting van 30,5% naar 34,2%. En in 2026 naar 37,8%.

Hogere belasting op gewonnen bedragen

Wint u bij een Nederlandse loterij of een Nederlands casino en moet u daarover belasting betalen? Dan betaalt u vanaf 2025 meer belasting. Wint u een prijs bij een buitenlands kansspel? Bijvoorbeeld bij een online spel? Dan betaalt u vanaf 2025 meer belasting over het hele bedrag dat u wint.

Het kabinet wil met deze maatregel de belastinginkomsten verhogen. De maatregel heeft als doel om vanaf 2026 structureel € 202 miljoen per jaar extra belastinginkomsten op te halen.

Het kabinet stelt voor om emissievrije personenauto’s tot en met 2029 korting te geven op de mrb (wegenbelasting). De korting geldt voor nieuwe en tweedehands emissievrije auto’s. Vanaf 2030 vervalt de korting. 

De overheid wil dat zoveel mogelijk auto’s op benzine en diesel vervangen worden door emissievrije auto’s. Dit zijn auto’s die minder broeikasgassen, stikstof of fijnstof uitstoten. Zoals elektrische auto’s en auto’s op waterstof. Deze auto’s zijn door de accu wel zwaarder. De mrb is onder andere gebaseerd op het gewicht van de auto. De korting compenseert het extra gewicht van een emissievrije auto. En daardoor blijft het aantrekkelijk om in een emissievrije auto te rijden.

Percentage korting op mrb voor emissievrije auto’s

Jaar	Tariefkorting emissievrije personenauto’s
2026	25%
2027	25%
2028	25%
2029	25%
Vanaf 2030	0%

Het kabinet stelt voor om vanaf 1 januari 2025 bij de aanschafbelasting (bpm) geen apart tarief meer te gebruiken voor plug-in hybride personenauto’s. De prijs per gram CO₂-uitstoot per kilometer gaat daardoor omlaag. Die wordt dan hetzelfde als voor andere personenauto’s.

Het hangt van het model hybride personenauto met stekker af of de bpm stijgt, daalt of gelijk blijft.

Hogere kosten bij kopen van plug-in hybride personenauto tegengaan

Met deze maatregel wil het kabinet voorkomen dat de bpm voor nieuwe hybride personenauto’s met stekker hoger wordt dan voor andere personenauto’s door een nieuwe Europese rekenmethode. 

De hoogte van de bpm hangt onder meer af van de CO₂-uitstoot van een auto. De Europese Unie gaat vanaf 1 januari 2025 de uitstoot van nieuwe plug-in hybride personenauto’s anders meten. Voor deze auto’s geldt dan een hogere CO₂-uitstootwaarde. In 2027 wordt de berekening nog strenger en stijgt de CO₂-waarde opnieuw. Daarmee sluit de CO₂-waarde van de auto uiteindelijk aan bij de CO₂ die de auto’s in de praktijk uitstoten. 

Voor plug-in hybride personenauto’s die nu al rondrijden en vanaf 2025 in Nederland worden geïmporteerd, blijft de oude CO₂-waarde gelden.

Berekenen van bpm wordt makkelijker

De maatregel die het kabinet voorstelt, maakt het belastingstelstel makkelijker. De bpm van alle nieuwe personenauto’s wordt op dezelfde manier berekend, met dezelfde prijs per gram CO₂ per kilometer.

Het kabinet wil de huidige accijnsverlaging op benzine, diesel en LPG met 1 jaar verlengen tot en met 2025. Daarnaast stelt het kabinet voor om in 2025 geen inflatiecorrectie toe te passen voor de brandstofaccijns. Het tarief blijft daardoor gelijk aan het tarief in 2024. Het kabinet komt zo burgers tegemoet in de hoge brandstofkosten en verbetert daarmee de koopkracht van huishoudens.

Voorstel accijnstarieven voor benzine, diesel en LPG (per liter) in 2025

Brandstof	Voorstel brandstofaccijns 2025
Benzine	€ 0,79
Diesel	€ 0,52
LPG	€ 0,19

Vanaf 2025 wil het kabinet de belastingaftrek van vervoerskosten bij ziekte of een handicap eenvoudiger maken. Het kabinet stelt daarom 2 maatregelen voor.

Voorstel voor vaste kilometervergoeding reiskosten per auto

Het kabinet stelt voor dat mensen vanaf 2025 een vast bedrag van € 0,23 per kilometer kunnen aftrekken van de inkomstenbelasting wanneer zij met de auto naar bijvoorbeeld een arts, ziekenhuis of apotheek moeten. Mensen hoeven dan minder administratie bij te houden. Nu moeten burgers nog ieder jaar zelf berekenen wat de autokosten per kilometer zijn. En bonnen bewaren van bijvoorbeeld brandstof, verzekering en onderhoud. Door het nieuwe voorstel is dit straks niet meer nodig.

Voor reiskosten gemaakt met de taxi of het openbaar vervoer blijft de ritprijs aftrekbaar.

Voorstel om vast bedrag aftrekbaar te maken bij extra vervoerskosten door ziekte of handicap

Het kabinet stelt voor dat mensen die door een ziekte of handicap extra vervoerskosten hebben, een vast bedrag van € 925 mogen aftrekken. Het gaat om mensen die door hun handicap meer vervoerskosten hebben dan mensen zonder handicap. Mensen mogen dit bedrag aftrekken, omdat ze bijvoorbeeld een grotere auto nodig hebben om een rolstoel te vervoeren. Alleen mensen die niet meer dan 100 meter zelfstandig of met hulpmiddelen kunnen lopen, komen in aanmerking voor de belastingaftrek.

Nu kunnen mensen de gemaakte extra vervoerskosten aftrekken. En ze moeten de autokosten vergelijken met mensen zonder handicap. Bij het nieuwe voorstel is dit niet meer nodig.

Voorwaarden belastingaftrek eenvoudiger en beter te controleren

Met deze plannen van het kabinet hoeven mensen met een ziekte of beperking minder administratie bij te houden. Het wordt eenvoudiger om de gemaakte kosten te berekenen, omdat een vast bedrag aan kosten aftrekbaar is. Daardoor is er minder kans op fouten. Ook is de regeling beter uit te voeren door de Belastingdienst. De controle is namelijk eenvoudiger.

Het kabinet wil vanaf 2027 stoppen met de salderingsregeling. De salderingsregeling zorgt ervoor dat eigenaren van zonnepanelen stroom die zij terugleveren aan het net mogen verrekenen met de stroom die zij afnemen. Met de nieuwe regeling kan dit verrekenen niet meer. Gebruikers ontvangen dan een vergoeding van de energieleverancier voor alle teruggeleverde stroom. De hoogte van de vergoeding is nog niet bekend. Maar in de wet wordt opgenomen dat deze vergoeding redelijk moet zijn. Gebruikers betalen geen energiebelasting over stroom die zij opwekken en zelf direct gebruiken. Dat blijft zo. 

Veranderingen voor eigenaren zonnepanelen

Heeft u tussen 2020 en 2024 zonnepanelen gekocht? Dan heeft u uw investering voor een groot deel of zelfs al helemaal terugverdiend in 2027. Voor iedereen die vanaf 2027 zonnepanelen koopt, zal de terugverdientijd mogelijk langer zijn dan hiervoor het geval was. Dit hangt bijvoorbeeld af van de prijs van de zonnepanelen en de elektriciteitsprijs. Maar ook van hoeveel van de zelf opgewekte energie iemand zelf gebruikt.

Minder zware belasting van elektriciteitsnet

Het kabinet wil dat mensen zoveel mogelijk hun zelf opgewekte elektriciteit zelf gebruiken. Zo wordt het elektriciteitsnet minder zwaar belast. Over deze stroom betalen zij geen kosten aan een leverancier en geen belasting.

Het kabinet wil per 1 januari 2025 de energiebelasting op aardgas verlagen. In 2025 wordt de belasting dan 2,8 cent per m³ lager dan zonder de maatregel. De voorgenomen verhoging van de tarieven met 2,3 cent gaat niet door. De verlaging geldt tot een verbruik van 170.000 m³.

Een huishouden dat 1.020 m³ gas per jaar gebruikt, betaalt dan € 29 minder belasting in 2025. Energieleveranciers verwerken de tarieven in de energiefactuur voor klanten. U hoeft hiervoor niets te doen.

De afgelopen jaren steeg uw energierekening sterk door hogere tarieven. Met de verlaging van de energiebelasting op aardgas wil het kabinet huishoudens tegemoetkomen in de energiekosten.

Het kabinet wil het tarief van de overdrachtsbelasting specifiek voor woningen verlagen van 10,4% naar 8%. Dat tarief geldt alleen als u een woning koopt waar u niet zelf in gaat wonen, zoals een 2e woning of een vakantiewoning om te verhuren. Gaat u er zelf voor langere tijd in wonen? Dan blijven de startersvrijstelling en het 2%-tarief gewoon bestaan. 

Deze maatregel maakt het goedkoper om een woning te kopen om die vervolgens aan iemand anders te verhuren. Ook kunt u een woning makkelijker verkopen aan bijvoorbeeld een andere verhuurder. Die koper betaalt dan namelijk ook een lagere ovb-tarief.

Inwoners van het aardbevingsgebied in Groningen en Noord-Drenthe met aardbevingsschade hebben vaak recht op maatregelen om hun woning te herstellen of versterken. In sommige gevallen betaalt de overheid alle werkzaamheden en krijgt de inwoner geen geldbedrag. Het kabinet wil dat inwoners met zo’n aanspraak deze niet hoeven op te geven in de aangifte inkomstenbelasting (box 3). Het kabinet stelt voor dat deze maatregel geldt vanaf 1 juli 2023. De maatregel geldt niet voor schadevergoedingen die de overheid in geld betaalt aan inwoners.

Geen administratieve last voor inwoners met aardbevingsschade

Als inwoners de aanspraak niet bij de belastingaangifte hoeven op te geven, hoeven zij minder administratie bij te houden. Ook ontvangen zij over deze aanspraken geen belastingaanslag.