Expatregeling hoogopgeleide buitenlandse werknemers
Hoogopgeleide buitenlandse werknemers (expats) kunnen via hun werkgever jaarlijks belastingvrij een vergoeding krijgen van hun loon. De expatregeling is bedoeld om werknemers te compenseren voor bijvoorbeeld reiskosten en kosten om een woning in te richten. Sinds 1 januari 2024 krijgen ze stapsgewijs minder belastingvoordeel.
Belastingvoordeel voor extra kosten buitenlandse werknemers
De Expatregeling is voor buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland werken en meer dan € 46.660 per jaar verdienen. Zij kunnen onder voorwaarden 5 jaar lang belastingvrij een vergoeding krijgen. Ze krijgen die vergoeding over een bedrag van maximaal € 246.000 per jaar. Hun werkgever betaalt de vergoeding en regelt de belastingvrijstelling bij de Belastingdienst.
De vergoeding is bedoeld voor kosten om in Nederland te kunnen werken. Bijvoorbeeld reiskosten en extra kosten voor huisvesting en levensonderhoud. Veel expats moeten in Nederland een huis huren terwijl ze in hun eigen land ook een woning hebben.
Voorwaarden voor de Expatregeling
De voorwaarden voor de 30%-regeling staan op de website van de Belastingdienst.
De werkgever moet de 30%-regeling aanvragen bij de Belastingdienst.
Grotendeels terugdraaien versobering expatregeling
De expatregeling zou stapsgewijs worden verlaagd. Dit stond in het Belastingplan 2024. Deze regel wordt nu grotendeels teruggedraaid via het Belastingplan 2025.
In 2025 en 2026 blijft de belastingvrije vergoeding maximaal 30%. Vanaf 2027 wordt dit verlaagd naar maximaal 27%. Ook gaat in 2027 een hogere salarisgrens gelden. Voor werknemers die de expatregeling al in 2023 zijn gaan gebruiken, geldt een overgangsregeling.
Hieronder staat een overzicht:
| Toepassing 30%-beschikking | 2025 en 2026 | 2027 e.v. |
|---|---|---|
| Uiterlijk op 31-12-2023 | 30% en huidige salarisnorm | 30% en huidige salarisnorm |
| In 2024 | 30% en huidige salarisnorm | 27% en huidige salarisnorm |
| Vanaf 1-1-2025 | 30% en huidige salarisnorm | 27% en nieuwe salarisnorm |
Expatregeling over bedrag tot € 246.000
Expats kunnen de belastingvergoeding krijgen over hun salaris tot € 246.000 per jaar (bedrag voor 2025). Dat is grens voor topsalarissen uit de Wet normering topinkomens (WNT).
Voor expats die de belastingvrije vergoeding van 30% sinds 2022 krijgen, gaat de grens voor topsalarissen gelden vanaf 1 januari 2026.